Generationsskifte

Generationsskifte är ett brett begrepp som vanligen används när en tillgång övergår från en generation till en yngre generation. Det handlar därmed normalt sett om ett ägarskifte.

Tillgången kan vara till exempel en skogsfastighet, en fritidsfastighet eller ett aktiebolag och skiftet sker ofta inom en släkt, exempelvis från föräldrar till deras barn. Men skiftet kan också ske mellan personer utan släktförbindelser, då sker skiftet för det mesta från ägare till anställda.

I denna text fokuserar vi på generationsskifte i aktiebolag, både med och utan släktförbindelser.

Inför ett generationsskifte är det viktigt att du funderar igenom vad du vill uppnå för att öka chanserna att dina önskemål uppfylls.

Vill du gå i pension och få ut så mycket ersättning som möjligt för ditt företag? Eller är det viktigare att företaget lever vidare med dina anställda eller med dina barn? Kanske vill du helst att företaget stannar kvar i släkten i flera generationer?

Innan ett generationsskifte sker är det viktigt att fundera över vad som är den långsiktiga målsättningen med företaget. Det får implikationer för hur skiftet ska gå till och till vilka.

När du vet hur du ser på företagets framtid behöver du fundera över i vilken grad du ska lämna företaget.

Det är viktigt att planera ett generationsskifte i god tid för att öka chanserna för att det ska bli så lyckat som möjligt. Du bör också låta övergången till den nya generationen få ta tid.

Fundera på vad som krävs av de som är tänkta att ta över företaget. Vad behövs för att företaget ska kunna fortsätta utvecklas och leva vidare? Finns den avgörande kompetensen hos de som du vill ska ta över företaget? Eller behöver de utbilda sig i någon del?

Glöm inte att stämma av med de som du vill ska ta över företaget. Är de intresserade av att bli ägare och att driva företaget vidare? En sådan tanke kan behöva ha tid på sig att landa ordentligt.

När generationsskiftet involverar anställda är det bra att tidigt i processen stämma av med de tilltänkta om de är intresserade av att axla rollen att driva företaget vidare.

Även om anställda ofta är väl insatta i företaget och dess verksamhet kan de exempelvis vilja driva bolaget vidare på ett annat sätt, vilket då även behöver förankras hos de ägare som ska lämna över stafettpinnen.

Det kan också vara så att de anställda behöver ha tid på sig att erhålla eventuella utbildningar.

Inför ett generationsskifte inom släkten bör man först prata igenom vad man vill uppnå med generationsskiftet. Är tanken att företaget alltid ska finnas i släkten får det till exempel inverkan på hur företaget ska överlåtas. Om överlåtelsen exempelvis sker genom gåva finns möjlighet att ställa krav på att aktierna i bolaget blir enskild egendom hos mottagaren av aktierna.

Vid ett generationsskifte från förälder till barn aktualiseras frågor om hur framtida arv påverkas. Om det finns syskon till det barn som tar över företaget bör dessa i vissa fall kompenseras.

Det är många gånger fördelaktigt att ta in professionell hjälp vid ett generationsskifte inom släkten. Detta för att alla inblandade ska känna att processen genomförs på ett rättvist och riktigt sätt, vilket kan undvika konflikter mellan arvtagare.

När du har funderat igenom vad du vill uppnå med generationsskiftet och vilka som ska ta över bolaget bör du se över formalian.

Du behöver exempelvis ta hänsyn till de skatteregler och aktiebolagsregler som finns och som kan påverka hur ett ägarskifte kan genomföras.

Innan skiftet görs behöver därför bolagsordning och andra eventuella avtal undersökas för att upptäcka om det finns begränsningar för överlåtelsen.

Olika skatteregler behöver också beaktas för att inte nya eller gamla ägare ska drabbas av oönskade skatteeffekter.

Ett generationsskifte kan göras genom gåva, arv, testamente eller köp (och ibland även genom en kombination av flera). De olika överlåtelseformerna ger bland annat olika skatteeffekter.

Generationsskifte genom arv eller gåva

Ett generationsskifte genom gåva eller arv utlöser ingen vinstbeskattning. Skattemässigt inträder de nya ägarna i den tidigare ägarens ställe. De nya ägarna av aktierna tar istället över de befintliga värdena för exempelvis omkostnadsbelopp. Även sparat gränsbelopp och liknande förs över till de nya ägarna.

Generationsskifte genom köp

Om generationsskiftet istället görs genom en försäljning av aktier utlöses kapitalvinstbeskattning. Men det innebär också att de nya ägarna får aktuella värden på exempelvis omkostnadsbelopp, vilket i vissa fall kan vara en fördel.

Det kan i många fall anges som villkor att aktierna i bolaget ska vara mottagarens enskilda egendom. Detta är ett sätt att hålla aktierna inom familjen vid exempelvis skilsmässa.

Du kan också skriva in villkor i överlåtelseavtalet om att du som tidigare ägare ska ha rätt att köpa tillbaka aktierna om vissa omständigheter blir uppfyllda.

För att du ska få ett lyckat generationsskifte finns det med andra ord många aspekter att ta hänsyn till, både innan du sätter igång, under själva processen och även när ni bestämmer er för vilka villkor som ska gälla för överlåtelsen. Det är minst sagt en del juridik att tänka på och därför bra att ta hjälp av en kunnig rådgivare om du planerar för ett generationsskifte.

Med vår långa erfarenhet av aktuella frågor hjälper vi företag med sin verksamhet både lokalt och globalt.

Vårt mål är att kontakten med oss ska kännas personlig. Du vänder dig till oss och om vi inte har alla svar tar vi hjälp av vårt stora nätverk.

Som medlemmar i det internationella nätverket MGI Worldwide har vi exempelvis kontakt med redovisningskonsulter, revisorer och specialister på över 600 kontor i ca 100 länder. Detta har gett oss ett internationellt självförtroende som vi gärna delar med oss av.

Oavsett situation stöttar vi dig så att du kan ta rätt beslut och undvika de fällor som finns. Allt för att du ska känna dig trygg i ditt företagande.