Trädabolag – Nya regler!

Har du samlat på dig medel i ditt bolag och vill göra en exit? Då bör du fundera på att lägga bolaget i träda för att kunna plocka ut pengarna till lägre beskattning. Här förklarar vi hur ett trädabolag fungerar och hur de påverkas av de nya 3:12-reglerna.

Trädabolag, vilande bolag, 5:25-bolag, karensbolag?

Olika namn för samma sak. Ett trädabolag är ett bolag som inte har någon aktiv verksamhet i syfte att kvala in för en lägre beskattning på utdelning och reavinst.

Begreppet trädabolag används för att bolaget läggs i så kallad ”i träda” och blir inaktivt. Samma logik gäller termen vilande bolag, d.v.s. ett vilande bolag har inte någon verksamhet. De andra begreppen fokuserar mer på perioden som bolaget ska vara utan aktiv verksamhet för att det ska bli lägre beskattning. Namnet karensbolag handlar om att det är en karens på ett antal år innan andelarna kan ses som okvalificerade.

5:25-bolag är förenklat beskrivet som att efter 5 år, blir det 25 procent beskattning. De nya 3:12-reglerna innebär dock en förkortning i karenstid från 5 till 4 år. 5:25-bolag blir kanske framåt kallat 4:25-bolag.

Vill du istället veta mer om hur du blir beskattad på utdelningen enligt de nya 3:12-reglerna, läs den här 3:12-artikeln.

Hur fungerar trädabolag? Och vad ändras med nya 3:12-reglerna?

Syftet med trädabolag är att omvandla kvalificerade aktier till okvalificerade aktier genom att lägga bolaget i träda. Detta för att okvalificerade aktier är förknippade med en förmånligare skattesats än kvalificerade aktier. Vi har skrivit mer om trädabolag här.

För att aktierna ska omvandlas till okvalificerade aktier krävdes det tidigare att bolaget inte hade någon verksamhet under fem år hela kalenderår. Eftersom det innevarande året inte räknas med i detta kan det ibland röra sig om nästan sex år i praktiken. De nya 3:12-reglerna innebär en förkortning av karenstid och att aktierna blir till okvalificerade andelar redan efter fyra kalenderår. Detta gäller från och med inkomstår 2026.

Att omvandla kvalificerade aktier till okvalificerade aktier kan vara en god idé om du har samlat på dig medel i bolaget. Men det gäller att vara noga med hur du hanterar ditt bolag under tiden som det ligger i träda. Vad som räknas som att bedriva verksamhet och inte uppfattas ofta som en gråzon.

Vad betyder kvalificerade andelar?

Kvalificerade andelar (eller aktier) i ett fåmansbolag handlar om att ägarna är verksamma i bolaget. Området är komplicerat och vi har skrivit mer om kvalificerade andelar och om 3:12-reglerna här.

Framförallt handlar det om att kvalificerade andelar beskattas i både tjänst och kapital medan okvalificerade andelar endast beskattas i kapital. Kapitalbeskattningen ligger vanligen på 25 procent, att jämföras med tjänstebeskattning som ofta hamnar en bra bit över 50 procent.

Anledningen bakom den högre beskattningen på kvalificerade andelar är att verksamma ägare i fåmansbolag inte ska ta ut sin egentliga lön som utdelning och på så sätt undgå den högre lönebeskattningen.

Vad får man göra och inte göra i ett trädabolag?

Under tiden bolaget ligger i träda är det är viktigt att ägaren inte bedriver någon verksamhet i bolaget. Men definitionen av att bedriva verksamhet är inte alltid enkel. Det avgörs av rättspraxis.

Kapitalförvaltning i ett vilande bolag

Det är svårt att tolka vad du får och inte får göra vad gäller förvaltningen av det kapital som finns i trädabolaget under tiden som bolaget ska vara vilande.

För att vara på säkra sidan kan det därför vara bra att överlåta placeringsbeslut till en utomstående förvaltare.

Får man ha en kapitalförsäkring i ett vilande bolag?

Det korta svaret är ja. Men det finns vissa saker som är viktiga att tänka på.

Får man ta ut utdelning från ett vilande aktiebolag?

Ja, du får ta ut utdelning under tiden som bolaget är vilande.

Får man ta ut lön från ett bolag i träda?

Nej, du får inte ta ut lön från ett trädabolag.

Var anmäler jag mitt trädabolag?

Det går tyvärr inte att anmäla hos vare sig Bolagsverket eller Skatteverket att ens bolag ska vara vilande.

Detta betyder exempelvis att du fortfarande måste lämna in årsredovisning och deklaration, även om du har lagt bolaget i träda.

Revideco

Reglerna om trädabolag är ganska komplicerade, vi rekommenderar därför att du bollar med din revisor eller redovisningskonsult när det gäller att lägga en verksamhet i träda med syfte att få utdelning till lägre beskattning. Du är välkommen att kontakta oss för rådgivning!