Frågor & svar

De nya 3:12-reglerna, som beräknas träda i kraft den 1 januari 2026, syftar till att förenkla beskattningen för delägare i fåmansföretag. Dessa regler innebär en enhetlig beräkningsmetod som ersätter de tidigare två olika beräkningssätten.

Enligt de nya reglerna kommer gränsbeloppet för utdelning att bestå av ett grundbelopp, på 4 inkomstbasbelopp som ska fördelas utefter ägarandel. Utöver detta tillkommer ett lönebaserat utrymme samt möjligheten att inkludera ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor. Det innebär att delägare kan få en tydligare och mer förutsägbar skatt på utdelning.

Det är också viktigt att notera att de tidigare kraven på löneuttag och kapitalandel har tagits bort. Istället införs ett schablonmässigt löneavdrag som baseras på åtta inkomstbasbelopp. Detta förenklar processen för delägare som tidigare har behövt navigera i komplicerade beräkningsmetoder.

För att beräkna ditt gränsbelopp enligt de nya 3:12-reglerna, bör du först fastställa din ägarandel i företaget samt de totala lönerna som har betalats ut. Tänk på att det är viktigt att hålla sig uppdaterad om förändringar i lagstiftningen och eventuella tilläggsinformationer från Skatteverket och andra myndigheter. Vi rekommenderar att du kontaktar en ekonomisk rådgivare för att få hjälp med den specifika beräkningen utifrån din situation.

För mer information kan du läsa mer på Regeringen.se och Revideco. Om du har ytterligare frågor eller behöver assistans, tveka inte att kontakta oss på Revideco.

Kapitel 14 i mervärdesskattelagen (2023:200) fokuserar på regler och förfaranden för återbetalning av ingående moms. Enligt detta kapitel ska den som är eller avser att bli registrerad för mervärdesskatt ansöka om återbetalning av moms hos Skatteverket genom en skattedeklaration. Denna ansökan måste följa de riktlinjer som anges i skatteförfarandelagen (2011:1244).

Processen för momsåterbetalning inleds med att den registrerade personen fyller i en skattedeklaration där de anger beloppet av den ingående momsen som de önskar få tillbaka. Det är viktigt att alla nödvändiga uppgifter lämnas, inklusive relevanta fakturor och dokument som styrker rätten till återbetalning. Ansökan anses vara inlämnad när alla dessa uppgifter har mottagits av Skatteverket enligt EU:s återbetalningsdirektiv.

För företag som är etablerade i Sverige och som söker återbetalning i ett annat EU-land, ska ansökan riktas via Skatteverkets elektroniska portal till det aktuella landet. Detta innebär att det är viktigt att vara medveten om de specifika krav som gäller i det land där återbetalning söks.

Det är också värt att notera att statliga myndigheter inte har rätt till avdrag för ingående moms och därmed inte kan få återbetalning enligt mervärdesskattelagen. Istället kan de ansöka om kompensation för ingående moms enligt särskilda regler. Kommuner har däremot rätt till avdrag för ingående moms för verksamheter som medför skattskyldighet, vilket innebär att det finns specifika rutiner för återbetalning även för dem.

Om du har ytterligare frågor eller behöver hjälp med momsåterbetalning är du alltid välkommen att kontakta oss på Revideco för professionell rådgivning.

Gränsbeloppet för utdelning från ett fåmansföretag är en viktig aspekt att förstå för att kunna optimera din skattesituation. Gränsbeloppet är det belopp som du kan ta ut som utdelning och som beskattas med en lägre skattesats på 20 procent. Utdelning som överstiger detta belopp beskattas som inkomst av tjänst, vilket innebär en högre skattesats.

Det finns två huvudsakliga metoder för att beräkna gränsbeloppet: **förenklingsregeln** och **huvudregeln**.

1. **Förenklingsregeln**: Denna metod erbjuder ett schablonbelopp som motsvarar 2,75 gånger inkomstbasbeloppet. För inkomståret 2024 är detta belopp 204 325 kronor. Detta belopp fördelas på alla aktier i företaget.

2. **Huvudregeln**: Denna metod beräknar gränsbeloppet utifrån omkostnadsbeloppet för andelarna och ett lönebaserat utrymme. För inkomståret 2024 är procentsatsen för gränsbeloppet 11,62 procent av det totala löneunderlaget. Det innebär att företagets utbetalda löner till anställda och ägare spelar en central roll i hur stort gränsbelopp du kan åberopa.

För att maximera ditt gränsbelopp kan det vara fördelaktigt att öka löneunderlaget. Ju högre löner som betalas ut, desto större möjlighet har du att få ett högre gränsbelopp. Det är också viktigt att notera att om du inte utnyttjar hela ditt gränsbelopp kan det outnyttjade beloppet sparas och räknas upp med en årlig ränta på 5,62 procent.

Det är värt att nämna att nya lagförslag kan komma att förenkla dessa regler, med en föreslagen sammanslagning av de två metoderna till en gemensam, enklare metod från och med den 1 januari 2026.

För mer information och detaljerade beräkningsmetoder, vänligen besök Skatteverket. Om du har specifika frågor gällande din situation, tveka inte att kontakta oss på Revideco för professionell rådgivning.

De nya 3:12-reglerna, som beräknas träda i kraft den 1 januari 2026, syftar till att förenkla beskattningen av utdelning och kapitalvinster för delägare i fåmansföretag. En av de mest betydande förändringarna är att de tidigare separata reglerna, den s.k. förenklingsregeln och huvudregeln slås ihop till en gemensam regel. Detta innebär att gränsbeloppet för utdelning föreslås höjas, vilket kommer att gynna många fåmansföretagare. Enligt regeringens lagrådsremiss kan delägare som äger samtliga andelar i sitt företag räkna med ett gränsbelopp på cirka 320 000 kronor (4 IBB, 2025), vilket innebär att utdelning upp till denna nivå beskattas med 20 procent.

För att beräkna utdelningsutrymmet på K10-blanketten för år 2026 kommer du att behöva ta hänsyn till det nya gränsbeloppet och den förenklade beräkningsmodellen. Det är viktigt att notera att de nya reglerna kan föra med sig en minskning av den administrativa bördan för företagare, vilket gör det enklare att hantera utdelningar skattemässigt. För att maximera ditt skattemässiga uttag bör du överväga att planera dina utdelningar strategiskt, baserat på den nya modellen för beräkning av gränsbeloppet.

Det är också viktigt att hålla sig informerad om eventuella framtida förändringar, eftersom det finns förslag på ytterligare justeringar i 3:12-reglerna för att förhindra utnyttjande av kryphål och säkerställa rättvis beskattning. Vi rekommenderar att du konsulterar en skatterådgivare för att få en skräddarsydd strategi som passar din verksamhet och dina personliga ekonomiska mål. För mer information kan du läsa mer på regeringen.se och regeringen.se.

Omkostnadsbeloppet är det belopp som används för att beräkna kapitalvinst vid försäljning av aktier. Det utgörs av anskaffningsutgiften för aktierna, vilket inkluderar eventuella kostnader som har uppstått i samband med köpet. Att korrekt beräkna omkostnadsbeloppet är avgörande, eftersom det direkt påverkar den kapitalvinst eller kapitalförlust som ska deklareras.

Det finns två huvudsakliga metoder för att beräkna omkostnadsbeloppet: **genomsnittsmetoden** och **schablonmetoden**.

1. **Genomsnittsmetoden**: Denna metod används för att beräkna ett genomsnittligt omkostnadsbelopp för alla aktier av samma slag och sort, oavsett när och hur de har förvärvats. Det innebär att du måste ta hänsyn till olika händelser som nyemissioner eller splittar som kan påverka det totala omkostnadsbeloppet. För att underlätta denna beräkning erbjuder Skatteverket en beräkningshjälp för omkostnadsbelopp som kan vara till stor hjälp.

2. **Schablonmetoden**: Denna metod är speciellt användbar för marknadsnoterade aktier. Här beräknas omkostnadsbeloppet som 20 procent av försäljningspriset efter avdrag för försäljningsutgifter. Om du saknar information om anskaffningsutgiften eller om aktierna har ökat betydligt i värde kan denna metod vara fördelaktig. Mer information om hur du använder schablonmetoden kan du läsa om här: Omkostnadsbelopp för marknadsnoterade aktier.

Att noggrant beräkna omkostnadsbeloppet är viktigt för att undvika felaktigheter som kan leda till oönskad beskattning av kapitalvinster eller kapitalförluster. Om du har ytterligare frågor eller behöver hjälp med beräkningen av omkostnadsbeloppet, tveka inte att kontakta oss på Revideco.

De nya 3:12-reglerna, som träder i kraft den 1 januari 2026, medför betydande förändringar för delägare i fåmansföretag. En av de mest signifikanta förändringarna är att det tidigare löneuttagskravet helt slopas. Detta innebär att delägare inte längre behöver ta ut en viss lön för att kunna maximera sitt utdelningsutrymme.

Utdelningsutrymmet kommer att beräknas enligt en enhetlig modell som bland annat baseras på ett grundbelopp motsvarande 4 inkomstbasbelopp. Det nya systemet syftar till att förenkla och göra det mer transparent för småföretagare, vilket är viktigt för att främja tillväxt och investeringar i företagen.

Om du som delägare planerar att ta ut aktieutdelning är det viktigt att notera att den nya modellen för utdelningsberäkning kommer att gälla. Det rekommenderas att du gör en noggrann kalkyl för att optimera din utdelning.

För att få en tydlig översikt över reglerna och hur de påverkar din specifika situation, är det klokt att konsultera med en skatteexpert eller revisor. Du kan även hitta mer information om detta på Skatteverkets hemsida och läsa mer om de föreslagna förändringarna på Regeringens webbplats. För ytterligare frågor och vägledning är du välkommen att kontakta oss på Revideco.

Utdelning kan vara en attraktiv förmån för aktieägare i ett företag. I Sverige beskattas utdelning från aktiebolag enligt principen om ekonomisk dubbelbeskattning, vilket innebär att vinsten först beskattas på bolagsnivå innan den distribueras till aktieägarna. För delägare i fåmansföretag gäller särskilda regler, kända som 3:12-reglerna.

Enligt dessa regler kan utdelning upp till ett gränsbelopp beskattas som inkomst av kapital med en skattesats på 20 procent. Gränsbeloppet beräknas på nytt sätt från och med 1 januari 2026 och det finns då ett fastställt grundbelopp för utdelning på 4 IBB, 2025: 322 400 kronor. Till gränsbeloppet tillkommer sedan ett eventuellt lönebaserat utrymme och ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kr.

Det är viktigt att notera att skattereglerna kan vara komplexa och att det är fördelaktigt att konsultera en expert inom redovisning eller skatt för att säkerställa att du följer aktuella lagar och regler.

För mer information om utdelning och beskattning, vänligen besök Skatteverket eller Sveriges riksdag. Om du har ytterligare frågor eller behöver hjälp, tveka inte att kontakta oss på Revideco.

Från och med den 1 januari 2026 träder nya 3:12-regler i kraft, vilka syftar till att förenkla skattehanteringen för delägare i fåmansföretag. En av de mest betydelsefulla förändringarna är att det tidigare löneuttagskravet tas bort helt. Detta innebär att delägare inte längre behöver ta ut en viss lön för att kunna nyttja den fördelaktiga beskattningen av utdelning.

Vidare kommer det att införas ett grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp som varje delägare får tillgodoräkna sig. Denna förändring innebär att fler delägare kan ta ut utdelning med en lägre skattesats på 20 procent, vilket kan leda till en lägre skattebelastning för många företagare.

Det är viktigt att notera att även om löneuttagskravet försvinner, kommer det fortfarande att finnas regler kring hur gränsbeloppet beräknas. Den nya modellen för beräkning av gränsbeloppet ska förenkla processen och göra det mer förmånligt för delägare, vilket kan ha en positiv inverkan på deras företagande och konkurrenskraft. Enligt Regeringen.se kommer dessa förändringar att bidra till att minska den administrativa bördan för företagare.

Som delägare är det viktigt att vara medveten om dessa förändringar och hur de kan påverka din verksamhet. Det kan vara en bra idé att planera för dessa förändringar i din affärsstrategi och eventuellt diskutera med en skatterådgivare för att optimera din utdelning och skattehantering. För mer information om 3:12-reglerna och deras praktiska tillämpning kan du besöka vår resurs på Revideco.se.

Om du har ytterligare frågor eller behöver rådgivning, är du varmt välkommen att kontakta oss på Revideco.

Friskvård är en viktig aspekt av arbetsmiljön och kan bidra till ökad produktivitet och välmående bland anställda. I Sverige är friskvårdsförmåner skattefria upp till 5 000 kronor per år. Det innebär att arbetsgivare kan erbjuda sina anställda friskvårdsförmåner, såsom gymmedlemskap eller massage, utan att det påverkar den anställdes beskattning, så länge den totala kostnaden för dessa förmåner inte överstiger det angivna beloppet.

Det är också värt att notera att det finns specifika regler för minnesgåvor, som kan ges till anställda vid särskilda tillfällen, såsom vid pensionering eller då en varaktigt anställd (sammanlagd anställningstid om minst 6 år) uppnår en viss ålder (jämna födelsedagar från 50 år och uppåt). Minnesgåvor är skattefria om värdet inte överstiger 15 000 kronor, inklusive moms och inte ges vid mer än ett tillfälle utöver vid anställningens upphörande.

För arbetsgivare är det viktigt att dokumentera och rapportera dessa förmåner korrekt för att undvika eventuella skattekonsekvenser.

För mer detaljerad information och vägledning kring avdrag och skatteregler rekommenderas att besöka Skatteverkets officiella webbplats, som kan hjälpa både arbetsgivare och anställda att navigera i dessa frågor.

Om du har ytterligare frågor eller behöver personlig rådgivning, är du varmt välkommen att kontakta Revideco för hjälp med skatter och avdrag.

De nya 3:12-reglerna, som beräknas träda i kraft den 1 januari 2026, syftar till att förenkla beräkningen av lågbeskattade utdelningsutrymmet för delägare i fåmansföretag. En av de största förändringarna är att tidigare regler slås samman, vilket kommer att göra det enklare för företagare att räkna ut hur mycket utdelning som kan tas ut med en lägre beskattning på 20 procent.

Enligt regeringen kommer dessa förändringar att gynna över 60 000 fåmansföretagare genom sänkt skatt och en minskad administrativ börda med mer än en tredjedel. Men i vissa fall kan de nya reglerna innebära en försämring. Det är viktigt att notera att 3:12-reglerna styr hur utdelning och kapitalvinst beskattas, samt att syftet är att förhindra att arbetsinkomster omvandlas till lägre beskattade kapitalinkomster.

Det nya systemet innebär att gränsbeloppet, som avgör hur stor del av utdelningen som kan tas ut med lägre skatt, kommer att beräknas med en enklare modell. Detta kommer att underlätta planeringen för delägare och göra det enklare att förutsäga skatteutfallet vid utdelningar.

Om du är delägare i ett fåmansföretag och planerar att ta ut utdelning, är det viktigt att hålla sig informerad om dessa förändringar och hur de kan påverka din skattesituation. Vi rekommenderar att du konsulterar med en redovisningsekonom eller skatterådgivare för att få hjälp med att navigera i de nya reglerna och optimera din utdelningsstrategi.

För mer information om de nya 3:12-reglerna och deras inverkan, rekommenderar vi att läsa mer på Regeringen.se och Skatteverket.se. Om du har frågor eller behöver hjälp, tveka inte att kontakta oss på Revideco.